ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

Москва старший преподаватель кафедры налогов и налогообложения Российского экономического университета имени Г. Москва 01 апреля Налогообложение субъектов малого бизнеса является важным аспектом государственного регулирования хозяйственной системы страны. В нашей стране малый бизнес является движущей силой развития экономики регионов. В свою очередь, налоговая политика государства должна стимулировать и поддерживать малое предпринимательство. На основании Федерального закона от 24 июля г. До 15 декабря года Правительство РФ должно будет внести изменения в налоговое законодательство, которые предусматривают увеличение предельного размера доходов до млн. При превышении данной суммы налогоплательщик автоматически утрачивает право на применение УСН. Крупные и средние предприятия функционируют на основе применения общей системы налогообложения. Однако для малого бизнеса существуют специальные налоговые режимы, которые постоянно подлежат реформирования и изменению.

Налоги малого бизнеса

Малый бизнес играет весьма большую роль в экономике, его развитие влияет на экономический рост и решает многое экономические и социальные проблемы. Эффективность функционирования субъектов малого бизнеса зависит от продуманности схем и инструментов кредитования и управления кредитными рисками [1, с. Малое предприятие, как и любое другое предприятие решает вопрос применения того или иного режима налогообложения.

В настоящее время на территории РФ действуют следующие налоговые режимы:

ния малого бизнеса в России и основные проблемы, с ним связанные. В Налоговом кодексе РФ специальных налоговых режимов малого предпри-.

Налогообложение субъектов электронной коммерции на базе единого налога на вмененный доход: Первоочередной задачей любого государства, вне зависимости от уровня его развития и экономической системы, является поддержание стабильности и развитие экономики. В странах с рыночной экономикой используется преимущественно косвенное вмешательство государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства.

Государственное воздействие на экономику осуществляется с помощью введения законодательных ограничений, реформирования налоговой системы, предоставления различных субсидий и льгот, а также реализации государственных социальных и экономических программ [3]. Ограниченность государственного влияния на экономику связана, прежде всего, с разнообразием различных форм собственности — частной, акционерной, коллективной.

Кроме того, существование права собственности на землю обеспечивает некую независимость собственников от государства и его представительств на местах.

. , , . Мировым опытом установлено, что этот сектор способствует гармоничному развитию экономики, ведь именно он определяет не только темпы экономического роста, но и структуру, и качество валового национального продукта. Следует отметить, что развитие малого бизнеса благоприятно влияет на создание новых рабочих мест, внедрение новых товаров и услуг, а также способствует удовлетворению нужд крупных предприятий и обеспечению специализированными товарами и услугами.

Установлено, что малому предпринимательству гораздо труднее продолжать существовать и развиваться, чем крупному. Всему этому есть ряд причин, а именно:

Карпенко С.В., Силина Т.А. Основы налогообложения малого бизнеса в России: учеб. пособие. -Майкоп: АГУ, с. Оломская.

Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса Налоговым кодексом Российской Федерации для субъектов малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы, цель которых упростить порядок исчисления и взимания налогов, а также оптимизировать налоговую нагрузку на малый бизнес. Субъекты малого предпринимательства, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Сургутского района, применяют упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , патентную систему налогообложения.

Федеральным законом от Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20 февраля г. Действие распространено на правоотношения, возникшие с 1 января года. По патентной системе налогообложения, по понятным причинам у них и так ограничено число работников такого уточнения нет. В году разработан соответствующий проект закона автономного округа. В нем определены следующие направления по изменению налогового законодательства автономного округа.

Предполагается, что предприниматели смогут направить дополнительно высвободившиеся средства на развитие бизнеса.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ МАЛЫХ ФОРМ РЕСТОРАННО-ГОСТИНИЧНОГО бизнеса

Понятие и виды специальных налоговых режимов Наряду с общей системой налогообложения в России существуют специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства. Популярность этих налоговых режимов для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в легальный, не теневой бизнес.

Для этого налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность установления федеральными законами особого порядка исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени — специального налогового режима, не являющегося отдельным видом налога. Таким налоговым режимом может быть предусмотрена замена совокупности налогов и сборов одним налогом.

В процессе продвижения широкомасштабной налоговой реформы, осуществляемой в России в последние годы, законодательством о налогах было установлено несколько разных режимов налогообложения, а также внесены изменения в традиционные налоги и сборы и введены новые виды налогов и сборов как федеральных, так и региональных, местных.

Специальные налоговые режимы выступают стимулом развития сферы малого бизнеса в России, так как совокупное налоговое бремя при.

Подлежит ли Ваша компания обязательному аудиту? Специальные налоговые режимы РФ: Специальные налоговые режимы — государственный инструмент для стимулирования развития малого предпринимательства. Сегодня Налоговый кодекс предлагает несколько особых режимов налогообложения: Специальные налоговые режимы устанавливают специфический порядок расчёта и уплаты налогов для определённых категорий налогоплательщиков. Таким режимам посвящены главы Особые системы налогообложения, вообще говоря, широко применяют в мировой практике и реализуют их по двум направлениям: Но у России во всяком деле, как известно, есть свой путь.

Экономический замысел Сегодня в российском законодательстве фигурируют пять специальных режимов. При этом предусмотрена замена ряда налогов неналоговым платежом — произведённой продукцией. Общим для этих режимов является замена единым налогом целого перечня традиционных: УСН упрощённая система налогообложения Практически при любом направлении деятельности малый бизнес ИП и организации по желанию может перейти на упрощёнку, уведомив ФНС.

Невозможно это только для инвестиционных фондов, страховщиков, ломбардов, банков, нотариусов и некоторых других.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Контакты Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса Решив начать свой бизнес, вы стоите перед выбором: Вы вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним ст. Но есть и ограничения по видам деятельности, которые не вправе применять при специальных налоговых режимах:

Проведены исследования в области структуры налоговых режимов для малого и Однако несмотря на очевидные сильные стороны малого бизнеса.

Специальные налоговые режимы для малого предпринимательства 3курс, Институт бизнеса и права Научный руководитель: Санкт-Петербург, Россия В работе рассматриваются две системы налогообложения: Обе системы задумывались как льготные налоговые режимы для малого предпринимательства, так как предполагают замену нескольких налогов одним. Налог на прибыль организации налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей , налог на добавленную стоимость заменяются единым налогом, с сохранением обязанности выплат страховых взносов в пенсионный фонд и оплаты больничных листов в предусмотренном порядке.

Налицо уменьшение налогового бремени. А также данное обстоятельство значительно упрощает ведение налогового учета и сдачу налоговой отчетности. Выбор упрощенной системы налогообложения принадлежит предпринимателю. Применить упрощенную систему имеют право организации, численность которых не превышает человек. Доходы организации за девять месяцев года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не могут превышать 45 млн.

При этом имеются ограничения по видам деятельности и стоимости основных средств предприятия. Для индивидуальных предпринимателей упрощенная схема предлагает замену уплаты налога на доходы от предпринимательской деятельности уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью. Немаловажным плюсом УСН является упрощение бухгалтерского учета. Отпадает необходимость ведения громоздкого бухгалтерского учета с использованием различных ведомостей, регистров, журналов, с заменой его бухгалтерским учетом с использованием Книги учета доходов и расходов, в которой порядок ведения бухгалтерских записей максимально упрощен.

МАЛЫЙ БИЗНЕС: ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

Мировой опыт применения специальных налоговых режимов Мировой опыт применения специальных налоговых режимов 19 Сентября В статье рассматривается практика применения специальных налоговых режимов в развитых странах мира, оценивается возможность применения иностранного опыта для усовершенствования российской налоговой системы. Эффективность налоговой системы государства является определяющим фактором в выборе его социально-экономической политики. Именно от величины налоговых поступлений зависит, куда в первую очередь будут направлены средства из бюджетов разных уровней.

Так, по состоянию на

Законопроект о введении специальных налоговых режимах для малого бизнеса направлен на рассмотрение Госдумы, сообщает ТАСС.

ИП рассчитывают свои налоговые обязательства в форме Форма сдается на предстоящий налоговый период - календарный год. Стоимость патента складывается из подлежащих к уплате индивидуального подоходного налога и социальных платежей. Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставки налога к объекту налогообложения Доход: Уплата стоимости патента производится до представления расчета. Если сумма фактически полученного дохода за период превысит размер дохода, указанного в расчете, ИП представляет дополнительный расчет на сумму превышения и производит оплату налогов с этой суммы.

СНР на основе упрощенной декларации Вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

Лекция 7 Система налогов и сборов / Lecture 7 the system of taxes and fees